BAO und Finanzstrafrecht

13.06.2017

Deutsch

9783700767732

LexisNexis ARD ORAC

Skripten

Nein

Natalie Brennsteiner

116

10

Taschenbuch

Abgabengesetze, österreichische, Bundesabgabenordnung, FinStrG, Selbstanzeige, Rechtsskripten Steuerrecht, Berufungsverfahren, Finanzstrafrecht, Abgabenanspruch, Abgabenbehörden, Abgabenbescheid, Abgabenerhebung, Abgabenfestsetzung, Bemessungsverjährung, Finanzstrafverfahren

Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis V Lernsystem Steuerrecht VII I. Leseanleitung (Phasen) VII Erster Abschnitt: Allgemeiner Teil 1 A. Anwendungsbereich der BAO 1 B. Entstehung des Abgabenanspruches 1 C. Haftung 2 I. Allgemeines 2 II. Sachliche Haftung 3 III. Persönliche Haftung 3 1. Allgemeines 3 2. Haftung des Vertreters 3 3. Haftung der Gesellschafter 5 4. Haftung des Erwerbers 5 D. Ermessen 6 E. Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt 7 F. Sitz 8 G. Betriebsstätte 8 Zweiter Abschnitt: Zuständigkeit 11 A. Abgabenbehörden 11 B. Wahrnehmung der Zuständigkeit 11 C. Zuständigkeitsstreit 12 D. Sachliche Zuständigkeit 12 E. Örtliche Zuständigkeit 13 I. Wohnsitzfinanzamt 13 II. Betriebsfinanzamt 13 III. Lagefinanzamt 14 IV. Beschränkte Steuerpflicht 14 V. Subsidiarzuständigkeit 15 F. Delegierung 15 G. Zuständigkeitsübergang 15 Dritter Abschnitt: Parteien und deren Vertreter 19 A. Begriff des Abgabepflichtigen und der Partei 19 I. Abgabepflichtiger 19 II. Partei 19 B. Vertreter und Bevollmächtigter 20 I. Rechts- und Handlungsfähigkeit 20 1. Rechtsfähigkeit 20 2. Handlungsfähigkeit 21 II. Vertreter 21 1. Gesetzliche Vertreter 21 a) Natürliche Personen 22 b) Juristische Personen 22 c) Vermögensverwalter 22 d) Gesetzlicher Vertreter einer Personenvereinigung 22 2. Gewillkürter Vertreter (Bevollmächtigung) 23 Vierter Abschnitt: Anbringen 27 A. Formerfordernisse 27 B. Mängelbehebungsverfahren 27 Fünfter Abschnitt: Erledigungen 29 A. Erledigungen 29 I. Bescheide 30 II. Verfahrensleitende Verfügung 32 B. Bescheidadressierung 32 I. Allgemeines 32 II. Gesamtrechtsnachfolge 33 III. Bezeichnung des Bescheidadressaten 33 1. Natürliche Personen 33 2. Juristische Personen 33 3. Personenvereinigungen 34 a) Firmenbucheintrag 34 b) Kein Firmenbucheintrag 34 C. Bekanntgabe 34 I. Allgemeines 34 II. Zustellung an Empfänger 34 1. Empfänger 35 2. Zustellvollmacht 35 3. Zustelladresse 36 4. Zustellnachweis 37 5. Zustellmängel 37 6. Überblick zur Bescheidadressierung und Zustellung 37 Sechster Abschnitt: Fristen 41 Siebenter Abschnitt: Erhebung der Abgaben 43 A. Allgemeines 43 B. Obliegenheiten der Abgabepflichtigen 43 I. Offenlegungs- und Wahrheitspflicht 43 II. Anzeigepflicht 44 III. Bücher und Aufzeichnungen 44 1. Verpflichtungen 44 2. Wareneingangsbuch 45 3. Formvorschriften 45 a) Barbewegungen 46 IV. Abgabenerklärungspflicht 47 1. Allgemeines 47 2. Fristen iZm Abgabenerklärungen 47 3. Verspätungszuschlag 48 V. Sonstige Verpflichtungen 48 C. Befugnisse der Abgabenbehörden 48 I. Allgemeine Aufsichtsmaßnahmen 48 1. Auskünfte 49 2. Nachschau 49 II. Außenprüfungen 49 1. Allgemeines 49 2. Beginn 50 3. Exkurs: Selbstanzeige 51 4. Wiederholungsprüfung 51 5. Ablauf 51 6. Abschluss 52 Achter Abschnitt: Ermittlung der Grundlagen für die Abgabenerhebung und Festsetzung der Abgaben 55 A. Ermittlungsverfahren 55 I. Prüfung von Abgabenerklärungen 55 II. Beweismittel 55 1. Allgemeines 56 2. Zeugen 56 3. Sachverständige 57 III. Schätzung 57 B. Festsetzung der Abgaben 58 I. Feststellungsbescheide/gesonderte Feststellungen 58 1. Feststellung von Einheitswerten 58 2. Fortschreibungsbescheid 59 3. Feststellung von Einkünften 59 II. Festsetzung von Abgaben 60 1. Abgabenbescheid 61 2. Vorläufigkeit 61 III. Selbstbemessungsabgaben 62 IV. Festsetzung von Anspruchszinsen 63 V. Beschwerdezinsen 64 Neunter Abschnitt: Bemessungsverjährung 67 A. Verjährungsfristen 67 B. Beginn der Verjährung 67 C. Verlängerung der Verjährungsfrist 68 D. Hemmung der Verjährung 69 E. Absolute Verjährung 69 F. Abgabenfestsetzung nach Eintritt der Verjährung 70 Zehnter Abschnitt: Einhebung der Abgaben 73 A. Fälligkeit 73 B. Entrichtung 73 C. Zahlungserleichterungen 74 D. Aussetzung der Einhebung 74 E. Säumniszuschläge 75 F. Rückstandsausweis 76 G. Einhebungsverjährung 76 H. Rückzahlung von Guthaben 76 Elfter Abschnitt: Rechtsmittelverfahren 79 A. Anfechtbare Bescheide 79 B. Einbringung der Beschwerde 79 C. Inhaltserfordernisse einer Beschwerde 80 D. Umfang der Anfechtbarkeit 81 E. Zurücknahme der Beschwerde 81 F. Rechtsmittelverfahren 81 I. Zurückweisung 82 II. Gegenstandsloserklärung 82 III. Mängelbehebung/Zurücknahmebescheid 82 IV. Beschwerdevorentscheidung, Vorlageantrag 83 G. Bundesfinanzgericht 84 Zwölfter Abschnitt: Sonstige Maßnahmen 87 A. Bescheidberichtigung 87 I. Fehler der Behörde 87 II. Fehler aus Abgabenerklärungen 88 B. Anpassung abgeleiteter Bescheide 89 C. Abänderung aufgrund eines rückwirkenden Ereignisses 90 D. Bescheidaufhebung 91 E. Wiederaufnahme des Verfahrens 92 I. Allgemeines 92 II. Wiederaufnahmsgründe 93 1. Erschleichungstatbestand 93 2. Neuerungstatbestand 94 3. Vorfragentatbestand 95 F. Wiedereinsetzung in den vorigen Stand 95 Dreizehnter Abschnitt: Finanzstrafrecht 97 A. Materielles Finanzstrafrecht 97 I. Allgemeines 97 II. Strafen 97 III. Strafbefreiung 97 IV. Strafaufhebung 98 V. Verjährung 98 VI. Besonderer Teil 99 B. Überblick über das Finanzstrafverfahren 100 Lösungen 101 Stichwortverzeichnis 109

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