Steuerrecht II

01.01.2018

Deutsch

9783700771494

LexisNexis ARD ORAC

Erich Pummerer

76

12., aktualisierte Auflage

Taschenbuch

Die Umsatzsteuer .............................................................................................................................. 1I. Charakterisierung ........................................................................................................................ 1A. Rechtsgrundlagen ................................................................................................................... 1B. System und Bedeutung ........................................................................................................... 1C. Bestimmungs- und Ursprungslandprinzip ................................................................................ 2II. Die Steuerpflicht .......................................................................................................................... 3A. Überblick ................................................................................................................................ 3B. Der Steuerpflichtige (der Unternehmer) .................................................................................. 31. Definition des Unternehmers .............................................................................................. 32. Unternehmensbegründende Tätigkeiten ............................................................................. 43. Selbständigkeit ................................................................................................................... 44. Nachhaltigkeit .................................................................................................................... 55. Einnahmenerzielung ............................................................................................................ 66. Das Unternehmen ............................................................................................................... 6C. Der Steuergegenstand (Umsätze) ............................................................................................ 61. Grundsätze ......................................................................................................................... 6a. Begriff der Leistung ........................................................................................................ 7b. Entgeltlichkeit ................................................................................................................ 7c. Einheitlichkeit der Leistung ............................................................................................ 72. Lieferungen ........................................................................................................................ 8a. Definition ....................................................................................................................... 8b. Ort der Lieferung ........................................................................................................... 9c. Ausfuhrlieferungen ....................................................................................................... 103. Sonstige Leistungen .......................................................................................................... 11a. Definition der sonstigen Leistung ................................................................................. 11b. Ort der sonstigen Leistung ........................................................................................... 124. Eigenverbrauch ................................................................................................................. 145. Einfuhr von Waren ............................................................................................................ 14D. Umsätze im Binnenmarkt ...................................................................................................... 151. Allgemeines ...................................................................................................................... 152. Privatpersonen als Leistungsempfänger ............................................................................ 15a. Grundsatz ..................................................................................................................... 15b. Sonderregelung: neue Fahrzeuge ................................................................................. 16c. Sonderregelung: Versandhandel und Lieferschwelle ..................................................... 163. Lieferungen an Unternehmer als Leistungsempfänger ....................................................... 17a. Grundsatz ..................................................................................................................... 17b. Innergemeinschaftliche Lieferung ................................................................................. 17c. Innergemeinschaftlicher Erwerb .................................................................................... 18d. Innergemeinschaftliches Verbringen ............................................................................. 18e. Handel mit Schwellenerwerbern und Erwerbsschwelle .................................................. 19f. Dreiecksgeschäft .......................................................................................................... 19Lexa/Pummerer, Steuerrecht II11, LexisNexis IIISteuerrecht II_Auflage_11Feinumbruch_044. Zusammenfassung innergemeinschaftlicher Warenverkehr ................................................ 205. Sonstige Leistungen an Unternehmer als Leistungsempfänger .......................................... 21a. Vermittlungsleistungen ................................................................................................. 21b. Beförderungsleistungen ................................................................................................ 21c. Verlagerung des Leistungsortes durch Gebrauch der UID ............................................. 21III. Bemessungsgrundlage ............................................................................................................... 22A. Die Bemessungsgrundlage bei Leistungen ............................................................................ 22B. Die Bemessungsgrundlage beim Eigenverbrauch .................................................................. 23C. Die Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr ............................................................................ 24D. Änderungen der Bemessungsgrundlage ................................................................................ 24IV. Steuerbefreiungen ..................................................................................................................... 25A. Allgemeines .......................................................................................................................... 25B. Echte Steuerbefreiungen ....................................................................................................... 251. Ausfuhrlieferungen ........................................................................................................... 252. Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr ................................................................ 253. Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt .......................................................... 254. Grenzüberschreitende Güterbeförderung ......................................................................... 255. Grenzüberschreitende Personenbeförderung .................................................................... 266. Vermittlungsleistungen ..................................................................................................... 26C. Unechte Steuerbefreiungen .................................................................................................. 26V. Steuersätze ................................................................................................................................ 27A. Allgemeines .......................................................................................................................... 27B. Die ermäßigten Steuersätze .................................................................................................. 27VI. Ausstellen von Rechnungen ....................................................................................................... 28A. Rechnungsausstellung ........................................................................................................... 28B. Formvorschriften ................................................................................................................... 28C. Unberechtigter Steuerausweis ............................................................................................... 29D. Unrichtiger Steuerausweis ..................................................................................................... 30VII. Vorsteuerabzug ......................................................................................................................... 30A. Abzug nach Aufzeichnungen ................................................................................................. 301. Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug ......................................................................... 302. Änderung des Verwendungszweckes ................................................................................ 313. Vorsteuerabzug bei Grundstücken .................................................................................... 314. Vorsteuerabzug im Reverse-Charge-System ...................................................................... 32B. Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen ............................................................................. 32C. Entfall des Rechts auf Vorsteuerabzug .................................................................................. 33VIII. Die Steuerschuldner .................................................................................................................. 33IX. Entstehen der Steuerschuld ....................................................................................................... 33A. Sollbesteuerung .................................................................................................................... 33B. Ist-Besteuerung ..................................................................................................................... 34X. Durchführung der Besteuerung .................................................................................................. 34A. Aufzeichnungspflichten ......................................................................................................... 34B. Voranmeldung und Vorauszahlung ........................................................................................ 35C. USt-Erklärung und Veranlagung ............................................................................................ 35D. Besteuerung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben ................................................... 36E. Besteuerung von Reiseleistungen .......................................................................................... 36IV Lexa/Pummerer, Steuerrecht II11, LexisNexisSteuerrecht II_Auflage_11Feinumbruch_04F. Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger ..................................................... 361. Sonstige Leistungen .......................................................................................................... 362. Bauleistungen ................................................................................................................... 363. Bestimmte Lieferungen ..................................................................................................... 37XI. Ausländische Unternehmer in Österreich ................................................................................... 37A. Grundsätzliches ..................................................................................................................... 371. Reihengeschäfte ............................................................................................................... 382. Werkleistung eines ausländischen Unternehmers .............................................................. 38B. Reverse-Charge-Leistungen ................................................................................................... 38C. Übergang der Abfuhrverpflichtung ....................................................................................... 39D. Fiskalvertreter ....................................................................................................................... 39E. Vorsteuererstattung .............................................................................................................. 39Das Bewertungsgesetz .................................................................................................................... 41I. Zweck und Anwendungsbereich ................................................................................................ 41II. Der Bewertungsgegenstand ...................................................................................................... 41III. Bewertungsmaßstab .................................................................................................................. 41A. Gemeiner Wert ..................................................................................................................... 41B. Teilwert ................................................................................................................................ 42C. Ertragswert ........................................................................................................................... 42IV. Die Einheitsbewertung ............................................................................................................... 42V. Das Vermögen ........................................................................................................................... 42A. Überblick .............................................................................................................................. 42B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen ............................................................................. 43C. Grundvermögen .................................................................................................................... 43D. Betriebsvermögen ................................................................................................................. 43E. Sonstiges Vermögen ............................................................................................................. 44Weitere Verkehrsteuern und sonstige Abgaben ............................................................................. 45I. Die Grunderwerbsteuer ............................................................................................................. 45A. Steuergegenstand ................................................................................................................. 45B. Steuerbefreiungen ................................................................................................................ 46C. Die Steuerermittlung ............................................................................................................. 471. Die Steuerberechnung ...................................................................................................... 47a. Ermittlung des Grundstückswertes ................................................................................ 47b. Steuertarif .................................................................................................................... 492. Das Steuerschuldverhältnis .............................................................................................

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