Entgeltabrechnung

22.03.2019

Deutsch

9783648124079

Haufe-Lexware

Haufe Fachbuch

Nein

Stefan Seitz

576

6. aktualisierte und überarbeitete Auflage 2019

Taschenbuch

Alle wichtigen Fälle für die Praxis

Beitragspflicht, Arbeitslohn, Arbeitslosenversicherung, Sozialversicherung, Rentenversicherung, Beitragspflicht, Krankenversicherung, Jahresarbeitsentgeltgrenze, Pflegeversicherung, Kirchensteuer, Krankengeld, Steuerklasse, Weihnachtsgeld, Freibetrag

KFC - Rechnungswesen KJMV2 - Personalmanagement, HRM

Vorwort Teil 1: Entgeltabrechnung konkret ‒ Rechenbeispiele und Erläuterungen Abfindungen Fünftelregelung Berechnung mit sonstigem Bezug Zahlung im Folgejahr mit ermäßigter Besteuerung Zahlung im Folgejahr ohne ermäßigte Besteuerung Zahlung nach Ende des Beschäftigungsverhältnisses Abwälzung, pauschale Lohnsteuer Minijob und Hauptbeschäftigung Minijobber mit Steuerklasse V Direktversicherung Kurzfristige Beschäftigung Dienstwagen (Privatnutzung) Annehmlichkeiten Arbeitsessen (außergewöhnlicher Einsatz) Verzehr im Betrieb (Kaffee, Tee, Gebäck) Tankgutschein Warengutschein Sachgeschenk (Wert unter 60 EUR) Sachgeschenk (Wert über 60 EUR) Geld- und Sachgeschenk Geldgeschenk Aushilfslöhne Mehrere Minijobs Ein Minijob, gesetzlich krankenversichert Ein Minijob, privat krankenversichert Abrechnung nach den ELStAM Rentnerbeschäftigung, Minijob Kurzfristige Beschäftigung Kurzfristige Beschäftigung, Arbeitgeber trägt Lohnsteuer Kurzfristige Beschäftigung, Arbeitnehmer trägt Lohnsteuer Auslagenersatz Einkäufe durch Mitarbeiter Garagenmiete Telefonkosten mit Gesprächsnachweis Telefonkosten ohne Gesprächsnachweis Fortbildungskosten Knöllchenersatz Arbeitnehmer verauslagt Kosten Pauschaler Auslagenersatz Pauschale Stromkostenerstattung für Elektrofahrzeuge Werbungskostenersatz Werkzeuggeld Betriebliche Altersversorgung Nebeneinander externer und interner Durchführungswege Zusammentreffen Steuerbefreiung und Pauschalbesteuerung Voraussetzung für Steuerfreiheit Entgeltumwandlung von Einmalzahlungen (Pensionszusage) Steuerfreie betriebliche Altersversorgung und Vererblichkeit Kapitalwahlrecht (kurzfristige Ausübung) Kapitalwahlrecht (frühzeitige Ausübung) BAV-Förderbetrag für Geringverdiener Geringverdiener-Förderung bei bestehenden Verträgen Betriebsveranstaltung Betriebsausflug einzelner Abteilungen Motivationsveranstaltung Konzertbesuch Betriebsausflug mit Werksbesichtigung beim Kunden Mehr als 2 Veranstaltungen im Jahr Ausflug mit Übernachtung Angehörige feiern mit Shuttle-Transfer zur Veranstaltung Absagen oder NIchterscheinen von Kollegen Umsatzsteuer Bewirtungskosten Arbeitnehmerbewirtung Geschäftsfreunde Arbeitsbesprechung (regelmäßige) Belohnungsessen Dienstwagen, 1-%-Regelung Kfz mit Sonderausstattung Kfz mit nachträglich eingebauter Sonderausstattung Pauschalierung (15 Fahrten pro Monat) Pauschalierung (weniger als 15 Fahrten pro Monat) Dienstwagen, Fahrtenbuch Außendienstmitarbeiter (keine Fahrten Wohnung ‒ erste Tätigkeitsstätte) Mitarbeiter beantragt Fahrtenbuchregelung bei seiner Einkommensteuererklärung Doppelte Haushaltsführung Beginn der doppelten Haushaltsführung Versetzung Ledige mit Fahrten am Ort Pauschaler Übernachtungskostenersatz Auswärtstätigkeit Arbeitnehmer ohne eigenen Hausstand Wegzug Umgekehrte Familienheimfahrten Einmalzahlungen Entgeltarten Zeitliche Zuordnung Zeitliche Zuordnung mit Märzklausel Märzklausel Urlaubsgeld Arbeitgeberwechsel und Krankengeldbezug Unterjähriger Beginn ‒ Wegfall der Versicherungspflicht Unterjährige Beitragsgruppenveränderung (durchgängige Versicherungspflicht in allen SV-Zweigen) Beitragspflichtiger Anteil (Ermittlung) Beitragsberechnung Rückwirkende Korrektur Rückwirkende Korrektur (Behandlung der Nachzahlung als neue Einmalzahlung) Fälligkeit der Beiträge Rückzahlung des Weihnachtsgeldes an Arbeitgeber (auflösende Bedingung) Verzicht des Arbeitnehmers auf Weihnachtsgeld Einsatzwechseltätigkeit Täglicher Betriebsbesuch Wöchentlicher Betriebsbesuch Tägliche Rückkehr zur Wohnung Unbefristeter Kundeneinsatz Täglich mehrere Einsatzstellen Auswärtige Übernachtung unter 3 Monaten Auswärtige Übernachtung über 3 Monate Sammelbeförderung Essengeldzuschuss Kantinenessen (Zuzahlung unter Sachbezugswert) Kantinenessen (verpachtete Kantine) Essenmarken Barlohnumwandlung für Essenmarken Fahrten Wohnung ‒ erste Tätigkeitsstätte Kilometergeld Pauschaler Fahrtkostenzuschuss Bahnfahrkarte (Fahrtkostenerstattung) Job-Ticket Bahnfahrkarte (Arbeitgeber stellt Fahrkarte) Dienstwagen (ohne Pauschalierung) Dienstwagen (mit Pauschalierung) Familienheimfahrten Maßgebliche Straßenverbindung für Entfernungspauschale Freibetrag ELStAM-Datenbank Fehlender Kinderfreibetrag Nachträgliche Eintragung Übungsleiter (neben Hauptbeschäftigung) Übungsleiterpauschale Übungsleiter (Minijobber) Übungsleiter (arbeitsuchend) Freiwillige soziale Aufwendungen Kantinenmahlzeiten (Zuzahlung überschreitet den Sachbezugswert) Kantinenmahlzeiten (Zuzahlung in Höhe des Sachbezugswerts) Kantinenmahlzeiten (Zuzahlung unterschreitet den Sachbezugswert) Kosten für Kindergarten Kinderbetreuung (Mutter ‒ Haushaltshilfe) Geringfügig entlohnte Beschäftigung Versicherungsrechtliche Beurteilung nach Personengruppen Arbeitsentgelt Monatliche Arbeitsentgeltgrenze Mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen und Berückschitigung der Arbeitsentgeltgrenze Jahresarbeitsentgelt Urlaubsgeld Überstundenvergütung (tatsächliche Überstunden) Überstunden (dauernd pauschal) Jubiläumszuwendung Geburtsbeihilfe Bereitschaftsdienstzulage Werkswohnung Jahreswagen Vermögenswirksame Leistungen Provision Erfolgsbeteiligung Jahresarbeitsentgeltgrenze Erstmalige Arbeitsaufnahme nach dem 31.12.2002 Erstmalige Arbeitsaufnahme und Übergrenzer vor/am Stichtag 31.12.2002 Erstmalige Arbeitsaufnahme aber kein Übergrenzer vor/am Stichtag 31.12.2002 Feste Bezüge und laufende und einmalige Einnahmen Feste Bezüge und unregelmäßige Einnahmen und Bezüge Schwankende Bezüge (Stundenlohn) Schwankende Bezüge (vorausschauende Betrachtung) Zeitpunkt der Ermittlung Bevorstehende Gehaltserhöhung (Prüfungszeitpunkt) Rückwirkende Gehaltserhöhung Kurzarbeit Arbeitszeitreduzierung (Befreiung von der Krankenversicherungspflicht) Jahresarbeitsentgeltgrenze holt Arbeitsentgelt ein Krankengeldzuschuss Auswirkungen eines Krankengeldzuschusses Grenze der Beitragsfreiheit Einmalzahlung während Krankengeldbezugs Kurzfristige Beschäftigung Zeitraum von 3 Monaten oder 70 Arbeitstagen Nachträgliche Verlängerung Zeitgrenze überschritten Kurzfristige Beschäftigungen bei demselben Arbeitgeber vor und nach dem Jahreswechsel Kurzfristige Beschäftigung über den Jahreswechsel Vorbeschäftigungszeiten verschwiegen Arbeitsuchende Pauschalbesteuerung im steuerrechtlichen Sinn Ermittlung des Arbeitsentgelts bei Teilmonaten zur Prüfung der Berufsmäßigkeit Lohnabrechnungszeitraum Neueinstellung im laufenden Monat Unterbrechung Lohnsteuer-Anmeldung Monatliche Anmeldung Pauschale Lohnsteuer Korrektur bAV-Förderbetrag Lohnsteuer-Jahresausgleich Überprüfung des Lohnsteuereinbehalts Ausschluss bei eingetragenem Frei- oder Hinzurechnungsbetrag Ausschluss bei Anwendung des Faktorverfahrens Lohnsteuerklassen Heirat, beide Steuerklasse I Zusammenzug, dann Heirat Hauptbeschäftigung mit Nebenbeschäftigung Mehrarbeitsvergütung Gehaltsempfänger (4,33 Wochen/Monat) Gehaltsempfänger (4,35 Wochen/Monat) Mehrfachbeschäftigung Kurzfristige neben geringfügiger Beschäftigung Hauptbeschäftigung und 2 geringfügig entlohnte Beschäftigungen Hauptbeschäftigung eines freiwillig Versicherten mit 2 Nebenbeschäftigungen Mehrere Beschäftigungen Zwei geringfügige Beschäftigungen unter 450 EUR Zwei geringfügige Beschäftigungen über 450 EUR Mindestlohn Akkordlohn Aufwandsentschädigungen Dienstkleidung Dienstwagen Direktversicherung ‒ Entgeltumwandlung Erschwerniszulage, sonstige zweckgebundene Zulagen Fahrtkostenzuschuss Freiwillige (einmalige) Leistungen (ohne Rechtsanspruch) Kost und Logis Mankogeld Ortszulage Provision, erfolgsabhängige Vergütung mit Vorschusszusage Provision, erfolgsabhängige Vergütung ohne Vorschusszusage Rufbereitschaft Sachbezüge Schichtzulagen Schmutzzulagen Sonn- und Feiertagszulagen Stücklohn Überstunden ‒ Überstundenzuschläge Urlaubsgeld, Einmalzahlung (keine freiwillige Leistung) Urlaubsgeld, ratierliche Auszahlung Variable Vergütungsbestandteile Vermögenswirksame Leistungen Weihnachtsgeld (13. Gehalt), Einmalzahlung Weihnachtsgeld (13. Gehalt), ratierliche Zahlung Werkzeuggeld Zielvereinbarungen Mutterschutz Geburt zum errechneten Termin Geburt 3 Tage nach errechnetem Termin Geburt 9 Tage vor errechnetem Termin Mehrlingsgeburt Frühgeburt Geburt eines Kindes mit Behinderung Nachtarbeit Steuerfreie Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge (Bemessungsgrundlage) Steuerfreie Nachtzuschläge (Bemessungsgrundlage) Steuerfreie Nachtzuschläge (ohne Grundlohnzusätze) Sonntag Nachzahlung Gehaltserhöhung laufendes Jahr (rückwirkend) Vorjahr Rückwirkende Lohnerhöhung Mehrarbeitsvergütung für 8 Monate Weihnachtsgeld im März des Folgejahres Prämie im März des Folgejahres Prämie im Juni des Folgejahres Nebenbeschäftigung Minijob Minijob (einmalig über 450 EUR) 2 Nebenjobs Hinzuverdienst bei ALG I Hinzuverdienst bei ALG I (vorheriger Minijob) Pauschalierte Lohnsteuer Sachzuwendungen Kurzfristige Beschäftigung Dienstwagen (Privatnutzung) Weihnachtsfeier Personalrabatte Sachgeschenke (44-EUR-Freigrenze) Pfändung Pfändbare und pfändungsfreie Beträge bei Nettovergütung Nettomethode: Pfändbare und pfändungsfreie Beträge bei Bruttovergütung Pfändung, Weihnachtsgeld bzw. 13. Monatsgehalt Pfändung, Wechselschichtzulage, Zuschläge für ungünstige Zeiten (Nachtarbeit, Sonntags- und Feiertagsarbeit) Mehrere Pfändungen gleichzeitig Vorausabtretung Bearbeitungskosten Arbeitgeber Pflegezeit Antragsfrist Verlängerung Zweite Freistellung Kürzung des Erholungsurlaubs Private Krankenversicherung Beitragszuschu