Umsatzsteuer in der Praxis - inkl. Arbeitshilfen online

16.04.2020

Deutsch

9783648127179

Haufe-Lexware

Haufe Fachbuch

Nein

Rüdiger Weimann

894

18. Auflage 2020

Taschenbuch

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LNUS - Umsatzsteuer und Zölle

Deutschland

Vorbemerkungen Vorwort Einführung Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht Rechtsgrundlagen Interpretation von Umsatzsteuer „Bürgerwirkung" der MwStSysRL Vorsteuerabzug von Leistungspartnern Vorsteuerprobleme des EU-Kunden bei steuerpflichtiger Abrechnung des deutschen Händlers/Dienstleisters EuGH zum Schutz des „Guten Glaubens" Wissenswertes zur Abrundung Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als „Mehrwert"steuer Anwendungserlass - UStAE Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen: die gezielte Aufklärung des Unternehmens zum USt-Missbrauch Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher! Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen Nichtumsatz - nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung Unentgeltliche Wertabgaben Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen Umsatzsteuer_Identifikationsnummer Liefergeschäfte/Einführung EU-Geschäfte ab 2020/2022 ff. Die Basics im Überblick Umgehung der „Registrierungsfalle" bei ruhenden Lieferungen Zuordnung der Warenbewegung im Abhol-Fall Lieferungen mit gebrochenem Transport Liefergeschäfte/EU Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH Die neue Gelangensbestätigung Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 „Pflicht", jetzt nur noch „Kür"! Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt Belegnachweis durch Eigenbelege Neue Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung Liefergeschäfte/Non_EU Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr So funktioniert ATLAS-Ausfuhr Das Non-EU-Warengeschäft Nachweis der Ausfuhr jetzt auch durch E-Belege möglich Belegnachweis durch Eigenbelege Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung Liefergeschäfte/Sonderfälle Länderspezifische Abweichungen Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte (Konsignations-)Lager Aktuell: Lieferungen aus der EU in ein deutsches Warenlager Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Ort der Lieferung in besonderen Fällen - „Versandhandel" Die neue Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet Verwertung von Sicherungsgut Sonderfragen des Anlagenbaus Differenzbesteuerung Fahrzeuglieferungen Vorsicht vor einer „Fahrt im Umsatzsteuerkarussell" Dienstleistungen Schnellübersicht: Was galt früher? Was gilt im Jahr 2019? Was wird ab 2022 oder später kommen? Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung) „Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009 „Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010 „B2C-Leistungen" „B2B-Leistungen" Grundstücksleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010 Beförderungsmittel - kurz- und langfristige Vermietung Leistungen am Tätigkeitsort - § 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG Vermittlungsleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG Einräumung von Eintrittsberechtigungen - § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG Katalogleistungen - § 3a Abs. 4 UStG Besteuerung der „E-Leistungen" ab 2015/2019 Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung - § 3a Abs. 6-8 UStG Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen Restaurationsleistungen während Transfers - § 3e UStG Besteuerungsverfahren Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen Umsatzsteuer-Voranmeldung 2019 Der „MOSS" (Mini-One-Stop-Shop) ist da! Zusammenfassende Meldung im Jahr 2019 Dienstleistungskommission Leistungen über öffentliche Netze Erklärungspflichten_ und Aufbewahrungspflichten Überblick: Wer will was wann wissen? Umsatzsteuer-Voranmeldung 2019 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2019 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2018 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2019 Intrastat-Meldung im Jahr 2019 Kontrollverfahren der Finanzverwaltung Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten Fallsammlung internationale Umsätze Bemessungsgrundlagen - Steuersatz Bemessungsgrundlage Die neuen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine Steuersatz - Wie sich die Umsatzsteuer berechnet Hotelübernachtungen und andere Beherbergungen Rechnungsstellung - Vorsteuerabzug - Übergang der Steuerschuld Rechnungen - Erfahrungen, Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen Elektronische Rechnungen Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2014 Vorsteuerabzug Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der „Seeling-Gestaltungen" Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Basics Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland Geschäftsveräußerung - Gesellschaften/Gemeinschaften Geschäftsveräußerung im Ganzen Sonderprobleme der Gesellschaften/Gemeinschaften und des Haltens von Beteiligungen Verfahrensrecht -Steuerstrafrecht - Zivilrecht etc. Besteuerungsverfahren nach dem UStG Allgemeines Verfahrensrecht/Steuerstrafrecht/ Zivilrecht/Berufsrecht Internationales Umsatzsteuerrecht Downloadbereiche Literaturverzeichnis Stichwortverzeichnis