Steuerliche Förderung des (Miet-)Wohnungsbaus

03.03.2017

Deutsch

9783944731421

TeleLex

Nein

Peter Leuchtenberg

73

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Spiralbindung

Steuern sparen – Gestaltungsmöglichkeiten – (Sonder-)Abschreibungen

Abschreibung Immobilie, Baudenkmale, Veräußerung Immobilie, Vermögensverwaltung, Sondersteuern Immobilie, Schutzwürdige Kulturgüter, vermietet, selbstgenutzt

LNSH3 - Wohnraum- und Mietrecht

1 Die Basics der Abschreibung im Einkommensteuerrecht 1.1 Die Systematik des Einkommensteuerrechts 1.1.1 Die sieben Einkunftsarten 1.1.2 Die Verrechnung von Einkünften 1.2 Die Systematik der verschiedenen Abschreibungsarten 1.2.1 Ein Wirtschaftsgut muss abschreibungsfähig sein 1.2.2 Das Wirtschaftsgut muss der Einkunftserzielung dienen 1.2.3 Das Wirtschaftsgut muss länger als ein Jahr nutzungsfähig sein 2 Der konkrete Abschreibungsprozess 2.1 Das AfA-Objekt 2.2 Die Höhe der AfA 2.3 Die Dauer der AfA 2.4 Die Abschreibungsarten 2.5 Der Abschreibungsberechtigte 2.6 Checkliste des kleinen AfA-Einmaleins 3 Die Grundlagen der Besteuerung von Immobilienvermögen 3.1 Vermietung zu fremden Wohnzwecken 3.1.1 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 3.1.2 Gewerbliche Einkünfte 3.2 Vermietung für fremdbetriebliche Zwecke 3.3 Nutzung zu eigenbetrieblichen Zwecken 3.4 Nutzung zu eigenen Wohnzwecken 3.5 Resümee über die Nutzung der Immobilie 4 Die Besteuerung bei Veräußerung der Immobilie 5 Die Qualifizierung der Immobilie als Betriebs- oder Privatvermögen 6 Die Zerlegung der Immobilie in ihre Einzelteile 6.1 Die drei Gebäudearten 6.2 Weitere Gebäudeteile 7 Die Abschreibungsmethoden im Besonderen bei Immobilien 7.1 Die lineare Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 4 EStG). 7.1.1 Die Voraussetzungen der linearen AfA 7.1.2 Die Folgen der linearen AfA 7.1.3 Wichtige Detailfragen 7.2 Die degressive Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 5 EStG) 7.2.1 Die Voraussetzungen der degressiven AfA 7.2.2 Die Folgen der degressiven AfA 7.2.3 Wichtige Detailfragen 7.3 Besondere Problemkreise bei linearer und degressiver AfA 7.4 Erhöhte Absetzungen und Sonder-Abschreibungen 7.4.1 Erhöhte Absetzung in Sanierungsgebieten (§ 7h EStG) 7.4.2 Erhöhte Absetzungen für Baudenkmale (§ 7i EStG) 7.4.3 Geplante Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau 7.5 Die Bewertung der Immobilie im Rahmen der Abschreibungspaxis 7.5.1 Die Anschaffungskosten 7.5.2 Die Herstellungskosten 7.5.3 Problemkreis anschaffungsnahe Herstellungskosten 8 Steuerbegünstigung für selbstgenutzte Baudenkmale (§ 10f EStG) 8.1 „Systematik“ des Sonderausgabenabzugs 8.2 Verteilung von Erhaltungsaufwand, § 11b EStG 8.3 Heizkosten als Erhaltungsaufwand 8.4 Sonderausgabenabzug bei Gesamtrechtsnachfolge 8.5 Ende der Eigennutzung und anschließende Vermietung 9 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter (§ 10g EStG) 10 Resümee zur Abschreibungspraxis des Einkommensteuerrechts 11 Die Vermögensfrage: Gewerbebetrieb oder Vermögensverwaltung 11.1 Die Betriebsaufspaltung als gewerbliche Tätigkeit 11.1.1 Die sachliche Verflechtung 11.1.2 Die personelle Verflechtung 11.1.3 Die steuerlichen Folgen für die Besitzgesellschaft 11.2 Der gewerbliche Grundstückhandel 11.2.1 Die Voraussetzungen des gewerblichen Grundstückhandels 11.2.2 Besonderheiten bei Erbfall, Schenkung und Beteiligungen 11.2.3 Die steuerlichen Folgen des gewerblichen Grundstückhandels 11.3 Die bloße Liebhaberei 11.3.1 Die Systematik der Liebhaberei 11.3.2 Liebhaberei bei der Vermietung und Verpachtung 11.3.3 Liebhabereiprobe durch die Verwaltung 11.4 Verlust-“Modell“ Ferienwohnungen oder verbilligte Vermietung 12 Immobilien-Sondersteuern 12.1 Die Grundsteuer 12.2 Die Grunderwerbsteuer 12.2.1 Übertragung unter Nießbrauchvorbehalt 12.2.2 Übertragung an Personengesellschaften 12.2.3 Übertragung an Kapitalgesellschaften 12.2.4 Übertragung bei einheitlichem Vertragswerk 13 Die Erbschaft- und Schenkungsteuer 14 Vorweggenommene Erbfolge und Sozialrecht 15 Die Umsatzsteuer bei Miet- und Pachtverträgen 16 Fazit