Handbuch für Lohnsteuer und Sozialversicherung

18.01.2016

Deutsch

9783902770509

Weiss-Vlg

Der Steuerzahler

Nein

Wolfgang Nolz

494

Broschiert

Laminiert

nach der Steuerreform 2015/2016

Firmen Lohnsteuer, Recht Sozialversicherung, Arbeitgeber Lohnsteuer, Lohnsteuertarif, Sozialversicherung Bestimmungen, Arbeitnehmer Lohnsteuer, Steuerbestimmungen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber, Recht Lohnsteuer

K - Volkswirtschaft, Finanzen, Betriebswirtschaft und Management L - Recht

Inhalt LOHNSTEUER Abkürzungsverzeichnis 6 Gemeinsame Einführung Lohnsteuer uhnd Sozialversicherung 11 Lohnsteuer 21 Wichtige Änderungen für 2016 21 Das Lohnsteuerverfahren 26 Was müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jeweils tun? 26 Unter welchen Voraussetzungen ist Lohnsteuer einzubehalten? 37 Wann liegt ein Dienstverhältnis vor? 39 Was ist ein freier Dienstvertrag? 41 ABC der Dienstverhältnisse 43 Was gehört alles zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit? 48 Bezüge und Vorteile aus einer Pensionskasse und aus einer betrieb­lichen Vorsorgekasse 51 Auszahlung von Firmenpensionen 53 Zahlungen Dritter oder Zahlungen an Dritte als Arbeitslohn 54 Verpflichtungen von Arbeitnehmer und Arbeitgeber zu Beginn eines Dienstverhältnisses 55 Inhalt des Lohnzettels 57 Was ist das Lohnkonto? 62 Was ist der Lohnzahlungszeitraum? 65 Was ist die „Aufrollung der laufenden Bezüge“ in den einzelnen Lohnzahlungszeiträumen während des Jahres? 66 Was ist die Lohnsteuerbemessungsgrundlage? 68 Vom Arbeitgeber abzuziehende Werbungskosten und sonstige Beträge zur Ermittlung der Lohnsteuerbemessungsgrundlage 69 Wie ist im Fall einer Nettolohnvereinbarung vorzugehen? 70 Wann ist die Lohnsteuer einzubehalten? 70 Wann ist der Zufluss von Arbeitslohn gegeben? 71 Welches Finanzamt ist für die Durchführung der Lohnbesteuerung zuständig („Betriebsstättenfinanzamt“)? 73 Was ist die Lohnsteuerprüfung? 74 Welche Haftungsbestimmungen bestehen im Fall der Übernahme eines Betriebes? 76 Auskünfte des Finanzamtes bei Unklarheiten über die Lohnverrechnung 77 Wie geht die Berechnung der Lohnsteuer vor sich? 78 Was gehört zum Arbeitslohn? 83 Wie sind Sachbezüge steuerlich zu behandeln? 86 Welche Bezüge oder Bezugsteile sind nach § 3 EStG 1988 lohn- und ­ein­kommen­­­steuerfrei? 91 Was ist die Hochrechnung des Arbeitslosengeldes? 102 Was gehört nach § 26 EStG 1988 nicht zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit? 103 Was ist eine Dienstreise und wird sie steuerlich behandelt? 106 Wann ist das amtliche Kilometergeld steuerlich relevant und wie hoch ist es? 112 Tages- und Nächtigungsgelder für Auslandsdienstreisen (Tabelle) 116 Beiträge des Arbeitgebers an eine Pensionskasse, betriebliche Vorsorgekasse und vergleichbare Beiträge 122 Begünstigungen für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit, Überstunden, Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen 124 Was kommt als sonstiger Bezug in Betracht? 134 Gesetzliche Abfertigung 141 Abfertigung Neu 144 Freiwillige Abfertigung (altes Abfertigungs System) 147 Besteuerung von Leistungen in einem Insolvenzverfahren 151 Besteuerung von Pensionsabfindungen 151 Besteuerung von Vergleichssummen, Kündigungsentschädigungen und Nach­zahlungen 152 Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer 157 Der Arbeitnehmer 159 Was muss der unbeschränkt oder beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer zu Beginn eines Dienstverhältnisses tun? 159 Was sind Werbungskosten? 161 Was ist das Werbungskostenpauschale? 163 Welche allgemeinen Werbungskosten sind auf das Werbungskostenpauschale anzurechnenden? 166 Pendlerpauschale 174 Reisekosten 178 Rückzahlungen von Einnahmen 180 Was sind Sonderausgaben? 181 Wann können Renten und dauernde Lasten als Sonderausgaben abgezogen werden? 185 Wann sind Versicherungsprämien als Sonderausgaben absetzbar? 186 Was sind Einmalprämien und wie werden sie steuerlich behandelt? 188 Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge 192 Sonderausgaben für Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung 195 Sonderausgabenbegünstigtes Eigenheim bzw sonderausgaben- begünstigte Eigentumswohnung 198 Sonderausgaben zur Wohnraumsanierung 201 Kirchenbeiträge 206 Steuerberatungskosten 206 Spenden als Sonderausgaben 207 Nachversteuerung von Sonderausgaben 209 Was sind außergewöhnliche Belastungen? 209 Das ABC der außergewöhnlichen Belastungen 214 Kinderbetreuungskosten 219 Freibetragsbescheid 223 Kinderfreibetrag 225 In welchen Fällen ist eine Negativsteuer bzw. Sozialversicherung-Rückerstattung möglich? 226 Wann ist jemand Alleinverdiener? 230 Wer ist Alleinerzieher? 232 Was ist der Kinderabsetzbetrag? 234 Was ist der Unterhaltsabsetzbetrag? 235 Kann ein zu hoher Lohnsteuerabzug korrigiert werden? 236 Was ist die ArbeitnehmerInnenveranlagung? 238 Was ist die antragslose ArbeitnehmerInnenveranlagung und unter welchen Voraussetzungen kommt es dazu? 242 Fristen zur Durchführung einer Veranlagung 246 Rechtsmittel des Arbeitgebers bei der Lohnsteuer 246 Rechtsmittel des Arbeitnehmers bei der Lohnsteuer 247 Dienstgeberbeitrag 250 Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (Kammerumlage II) 254 Kammerumlage I 255 Kommunalsteuer 256 Stichwortverzeichnis Abschnitt Lohnsteuer 470 Inhalt SOZIALVERSICHERUNG I. Versicherungspflicht und Beitragsrecht 1. Der versicherungspflichtige Personenkreis 263 a) Allgemeines 263 b) Geringfügig Beschäftigte 269 c) Gemäß §  4 Abs 4 ASVG Versicherte 272 d) Gemäß § 2 Abs 1 Z 4 GSVG Versicherte 274 e) Abgrenzung der Versicherungspflicht gem § 4 Abs 2 ASVG, § 4 Abs 4 ASVG, § 2 Abs 1 Z 4 GSVG 276 f) Versicherungsgruppen-ABC 281 g) Auslandsberührung 302 h) Mehrfache Erwerbstätigkeit 305 i) Beiträge und Umlagen außerhalb des ASVG 308 2. Beginn und Ende der Pflichtversicherung 312 a) Beginn 312 b) Ende 313 c) Dauer 319 3. Meldungen 321 a) Anmeldung, Abmeldung, Änderungsmeldung 321 b) Dienstgebereigenschaft 327 c) Lohnzettel 328 d) Rechtsfolgen bei Meldepflichtverletzungen 329 4. Beitragspflichtiges Entgelt 333 a) Beitragspflichtige laufende Bezüge 333 b) Sonderzahlungen 345 c) Beitragsfreie Bezüge 348 d) Sonstiges 362 5. Sozialversicherungsbeiträge 364 6. Haftung für Beitragsschulden 371 a) Generell 371 b) Auftraggeberhaftung für Bauunternehmen 373 7. Eintreibung und Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen 375 II. Leistungsrecht A. Krankenversicherung 378 1. Der anspruchsberechtigte Personenkreis 378 a) Anspruchsberechtigte Angehörige 378 b) Selbstversicherung in der Krankenversicherung 381 2. Leistungen der Krankenversicherung 385 a) Allgemeines 385 b) Krankheit 389 c) Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit (Krankengeld) 391 d) Geminderte Arbeitsfähigkeit (Rehabilitationsgeld) 399 e) Mutterschaft 402 B. Unfallversicherung 406 1. Allgemeines 406 2. Leistungen bei Arbeitsunfällen (Berufskrankheiten) an den Verletzten 416 3. Leistungen bei tödlichen Arbeitsunfällen (Berufskrankheiten) 421 4. Zuschüsse an den Dienstgeber bei Entgeltfortzahlung bzw voller Ersatz der Entgeltfortzahlung 422 C. Pensionsversicherung 424 1. Versicherungszeiten 424 a) Überblick 424 b) Nachentrichtung verjährter Pensionsversicherungsbeiträge 425 c) Überweisungsbeträge 425 d) Schul- und Studienzeiten 427 e) Zeiten der Kindererziehung 429 f) Selbstversicherung und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung 430 aa) Selbstversicherung bei geringfügiger Beschäftigung 430 bb) Weiterversicherung in der Pensionsversicherung 431 cc) Allgemeine Selbstversicherung in der Pensionsversicherung 434 dd) Selbstversicherung in der Pensionsversicherung wegen Pflege eines nahen Angehörigen 435 ee) Selbstversicherung in der Pensionsversicherung wegen Pflege eines behinderten Kindes 436 2. Leistungen der Pensionsversicherung 437 a) Allgemeines 437 b) Alterspensionen 438 aa) normale Alterspension 438 bb) vorzeitige Alterspension für Langzeitversicherte (Hackler) 439 cc) Korridorpension 442 dd) vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer 443 ee) Schwerarbeitspension 445 c) Sonderruhegeld 446 d) Invaliditätspension (Berufsunfähigkeitspension) 446 e) Leistungen bei Tod des Versicherten 451 f) Besonderheiten der knappschaftlichen Pensionsversicherung 454 3. Pensionshöhe 456 4. Höhe der Hinterbliebenenpensionen 457 a) Witwen- und Witwerpension 457 b) Waisenpension 458 5. Versicherungszeiten im Ausland 459 6. Abzüge von der Pension 460 7. Zuschläge zur Pension 461 8. Pensionsdynamik 464 III. Verfahren 1. Verfahren in Leistungssachen 465 2. Verfahren in Verwaltungssachen 467 Anhang Sozialversicherungsbeiträge 468 Stichwortverzeichnis Sozialversicherung 481