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Handbuch für Lohnsteuer und Sozialversicherung 2017

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Handbuch für Lohnsteuer und Sozialversicherung 2017

Wolfgang Nolz (Unbekannter Einband, Deutsch)

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Beschreibung

Inhalt LOHNSTEUER Abkürzungsverzeichnis 9 Gemeinsame Einführung Lohnsteuer und Sozialversicherung 11 Wichtige Änderungen für 2017 in der Lohnsteuer und Lohnverrechnung A. Vom Nationalrat beschlossene Maßnahmen 21 B. Neuerungen durch den LStR-Wartungserlass 2016 23 Das Lohnsteuerverfahren 24 Was müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jeweils tun? 24 Unter welchen Voraussetzungen ist Lohnsteuer einzubehalten? 35 Wann liegt ein Dienstverhältnis vor? 36 Was ist ein freier Dienstvertrag? 39 Was gehört alles zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit? 45 Bezüge und Vorteile aus einer Pensionskasse und aus einer betrieblichen Vorsorgekasse 48 Arbeitgeber bezahlt seinem ehemaligen Arbeitnehmer eine Firmenpension 50 Zahlungen Dritter oder Zahlungen an Dritte als Arbeitslohn 51 Was müssen Arbeitnehmer und Arbeitgeber zu Beginn eines Dienstverhältnisses tun? 52 Inhalt des Lohnzettels 53 Was ist das Lohnkonto? 58 Was ist der Lohnzahlungszeitraum? 62 Was ist die „Aufrollung der laufenden Bezüge“ während des Jahres? 62 Was ist die Lohnsteuerbemessungsgrundlage? 64 Werbungskosten und sonstigen Beträge zur Ermittlung der Lohnsteuerbemessungsgrundlage 65 Nettolohnvereinbarung 66 Wann ist die Lohnsteuer einzubehalten? 66 Wann ist der Zufluss von Arbeitslohn gegeben? 67 Welches Finanzamt ist für die Durchführung der Lohnbesteuerung zuständig („Betriebsstättenfinanzamt“)? 69 Was ist die Lohnsteuerprüfung? 70 Haftungsbestimmungen im Fall einer Betriebsübernahme 73 Was kann der Arbeitgeber bei Unklarheiten über die Lohnverrechnung tun? 73 Berechnung der Lohnsteuer 74 Was gehört zum Arbeitslohn? 79 Wie sind Sachbezüge steuerlich zu behandeln? 82 Welche Bezüge oder Bezugsteile sind lohn- und einkommensteuerfrei? 87 Was ist die Hochrechnung des Arbeitslosengeldes? 97 Was gehört nicht zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit? 98 Dienstreise und ihre steuerliche Behandlung 101 Amtliches Kilometergeld 110 Tages- und Nächtigungsgelder für Auslandsdienstreisen 111 Beiträge an eine inländische oder ausländische Pensionskasse, betriebliche Vorsorgekasse etc. an Arbeitnehmer 117 Begünstigungen für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit , Überstunden, Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen 119 Was kommt als sonstiger Bezug in Betracht? 129 Was versteht man unter einer gesetzlichen Abfertigung? 136 Abfertigung Neu 138 Freiwillige Abfertigung (altes System der Abfertigungen) 141 Besteuerung von Leistungen im Insolvenz(Ausgleichs)verfahren 145 Wie werden Pensionsabfindungen besteuert? 146 Wie werden Vergleichssummen, Kündigungsentschädigungen und Nachzahlungen versteuert? 147 Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer 152 Der Arbeitnehmer 154 Was muss der unbeschränkt oder beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer zu Beginn eines Dienstverhältnisses tun? 154 Was sind Werbungskosten? 156 Werbungskostenpauschale 158 Auf das Werbungskostenpauschale anzurechnende allgemeine Werbungskosten 16 Pendlerpauschale 169 Reisekosten 173 Rückzahlungen von Einnahmen 175 Sonderausgaben 176 Renten und dauernde Lasten 180 Versicherungsprämien 181 Einmalprämien 183 Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge 187 Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung 189 Begünstigtes Eigenheim bzw begünstigte Eigentumswohnung 192 Aufwendungen zur Wohnraumsanierung 195 Kirchenbeiträge 200 Steuerberatungskosten 201 Spenden 201 Nachversteuerung von Sonderausgaben 203 Außergewöhnliche Belastungen 204 Das ABC der außergewöhnlichen Belastungen 208 Kinderbetreuungskosten 213 Freibetragsbescheid 217 Kinderfreibetrag 219 In welchen Fällen ist eine Sozialversicherungs-Rückerstattung möglich? 220 Wann ist jemand Alleinverdiener? 223 Wer ist Alleinerzieher? 225 Kinderabsetzbetrag 228 Unterhaltsabsetzbetrag 229 Kann ein zu hoher Lohnsteuerabzug korrigiert werden? 230 ArbeitnehmerInnenveranlagung 231 Was ist die antragslose ArbeitnehmerInnenveranlagung und unter welchen Voraussetzungen kommt es dazu? 235 Fristen zur Durchführung einer Veranlagung 240 Rechtsmittel des Arbeitgebers bei der Lohnsteuer 240 Rechtsmittel des Arbeitnehmers bei der Lohnsteuer 240 Dienstgeberbeitrag 244 Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (Kammerumlage II) 248 Kammerumlage I 249 Kommunalsteuer 250 Stichwortverzeichnis Abschnitt Lohnsteuer 459 Inhalt SOZIALVERSICHERUNG Abkürzungsverzeichnis 9 Gemeinsame Einführung Lohnsteuer und Sozialversicherung 11 I. Versicherungspflicht und Beitragsrecht 1. Der versicherungspflichtige Personenkreis 257 a) Allgemeines 257 b) Geringfügig Beschäftigte 263 c) Gemäß § 4 Abs 4 ASVG Versicherte 266 d) Gemäß § 2 Abs 1 Z 4 GSVG Versicherte 268 e) Abgrenzung der Versicherungspflicht gem § 4 Abs 2 ASVG, § 4 Abs 4 ASVG, § 2 Abs 1 Z 4 GSVG 269 f) Versicherungsgruppen-ABC 275 g) Auslandsberührung 296 h) Mehrfache Erwerbstätigkeit 300 i) Beiträge und Umlagen außerhalb des ASVG 302 2. Beginn und Ende der Pflichtversicherung 306 a) Beginn 306 b) Ende 307 c) Dauer 313 3. Meldungen 314 a) Anmeldung, Abmeldung, Änderungsmeldung 314 b) Dienstgebereigenschaft 320 c) Lohnzettel 321 d) Rechtsfolgen bei Meldepflichtverletzungen 322 4. Beitragspflichtiges Entgelt 325 a) Beitragspflichtige laufende Bezüge 325 b) Sonderzahlungen 337 c) Beitragsfreie Bezüge 341 d) Sonstiges 355 5. Sozialversicherungsbeiträge 357 6. Haftung für Beitragsschulden 364 a) Generell 364 b) Auftraggeberhaftung für Bauunternehmen 366 7. Eintreibung und Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen 368 II. Leistungsrecht A. Krankenversicherung 371 1. Der anspruchsberechtigte Personenkreis 371 a) Anspruchsberechtigte Angehörige 371 b) Selbstversicherung in der Krankenversicherung 374 2. Leistungen der Krankenversicherung 377 a) Allgemeines 377 b) Krankheit 381 c) Krankengeld 383 d) Wiedereingliederungsgeld 392 e) Rehabilitationsgeld 393 f) Mutterschaftsleistungen 396 B. Unfallversicherung 400 1. Umfang des Versicherungsschutzes 400 a) Allgemeines 400 b) Unfälle bei betrieblicher Tätigkeit 401 c) Unfälle bei betrieblichen Gemeinschaftsveranstaltungen 403 d) Wegunfälle 406 d) Sonstiges 410 2. Leistungen bei Arbeitsunfällen (Berufskrankheiten) an den Verletzten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 411 3. Leistungen bei tödlichen Arbeitsunfällen (Berufskrankheiten) . . . . . . . . 415 4. Zuschüsse an den Dienstgeber bei Entgeltfortzahlung bzw voller Ersatz der Entgeltfortzahlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 417 C. Pensionsversicherung 418 1. Versicherungszeiten 418 a) Überblick 418 b) Nachentrichtung verjährter Pensionsversicherungsbeiträge 419 c) Überweisungsbeträge 419 d) Schul- und Studienzeiten 421 e) Zeiten der Kindererziehung 422 f) Selbstversicherung und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung 423 aa) Selbstversicherung bei geringfügiger Beschäftigung 423 bb) Weiterversicherung in der Pensionsversicherung 424 cc) Allgemeine Selbstversicherung in der Pensionsversicherung 428 dd) Selbstversicherung in der Pensionsversicherung wegen Pflege eines nahen Angehörigen 429 ee) Selbstversicherung in der Pensionsversicherung wegen Pflege eines behinderten Kindes 429 2. Leistungen der Pensionsversicherung 430 a) Allgemeines 430 b) Alterspensionen 431 aa) normale Alterspension 431 bb) vorzeitige Alterspension für Langzeitversicherte (Hackler) 433 cc) Korridorpension 436 dd) vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer 436 ee) Schwerarbeitspension 437 c) Sonderruhegeld 438 d) Invaliditätspension (Berufsunfähigkeitspension) 439 e) Leistungen bei Tod des Versicherten 443 f) Besonderheiten der knappschaftlichen Pensionsversicherung 446 3. Pensionshöhe 447 4. Höhe der Hinterbliebenenpensionen 448 a) Witwen- und Witwerpension 448 b) Waisenpension 449 5. Versicherungszeiten im Ausland 449 6. Abzüge von der Pension 450 7. Zuschläge zur Pension 450 8. Pensionsdynamik und Einmalzahlung 453 III. Verfahren 1. Verfahren in Leistungssachen 454 2. Verfahren in Verwaltungssachen 456 Anhang Sozialversicherungsbeiträge 457 Stichwortverzeichnis Sozialversicherung 468 Weniger zeigen

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Produktinformationen

Technische Daten

Erscheinungsdatum

16.01.2017

Sprache

Deutsch

EAN

9783902770585

Herausgeber

Weiss-Vlg

Serien- oder Bandtitel

Der Steuerzahler

Sonderedition

Nein

Autor

Wolfgang Nolz

Seitenanzahl

480

Einbandart

Unbekannter Einband

Einbandart Details

Klebebindung

Schlagwörter

Lohnsteuerbestimmungen, ASVG, Sozialversicherungsabgaben, Sozialversicherungleistungen

Thema-Inhalt

KJ - Betriebswirtschaft und Management

Warnhinweise und Sicherheitsinformationen

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