Umsatzsteuer für die Praxis

08.03.2012

Deutsch

9783902770080

Weiss-Vlg

Der Steuerzahler

Nein

Franziska Aigner

196

2

Broschiert

NEU für 2011 mit allen aktuellen Änderungen

Inhaltsverzeichnis Abschnitt I: Umsatzsteuer Allgemein 1. Umsatzsteuerpflichtige Tatbestände 1.1 Umsatzsteuerpflichtige Lieferungen und Leistungen 1.1.1 Gegenstand einer Leistung 1.1.2 Definition der Lieferung und sonstigen Leistung 1.1.3 Leistungsaustausch 1.2 Eigenverbrauch 1.2.1 Entnahmeeigenverbrauch 1.2.1.1 Private Zwecke 1.2.1.2 Unentgeltliche Zuwendungen 1.2.2 Verwendungseigenverbrauch 1.2.3 Unentgeltliche Erbringung von Dienstleistungen 1.2.4 Personalbedarf 1.2.5 Nicht abzugsfähige Ausgaben 1.2.6 Auslandsleistungen 1.3 Einfuhr von Gegenständen aus einem Drittland 1.4 Innergemeinschaftliche Erwerbe 2. Umsatzsteuersubjekt 2.1 Unternehmereigenschaft 2.2 Dauer der Unternehmereigenschaft 2.2.1 Beginn der Unternehmereigenschaft 2.2.2 Ende der Unternehmereigenschaft 2.3 Unternehmereinheit 2.4 Organschaft 2.5 Unternehmereigenschaft von Körperschaften öffentlichen Rechts 2.6 Unternehmereigenschaft von Gesellschaftern 3. Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer 3.1 Was versteht man unter Entgelt? 3.1.1 Kostenersätze und durchlaufende Posten 3.1.2 Entgelt von dritter Seite 3.1.2 Geschäftsveräußerung im Ganzen 3.2 Bemessungsgrundlage beim Eigenverbrauch 3.2.1 Bemessungsgrundlage beim Entnahmeeigenverbrauch 3.2.2 Bemessungsgrundlage für den Verwendungseigenverbrauch 3.2.3 Bemessungsgrundlage für Eigenverbrauch bei unentgeltlicher Erbringung von Dienstleistungen 3.2.4 Bemessungsgrundlage für den Eigenverbrauch bei nicht abzugsfähigen Ausgaben 3.3 Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr 4. Ort der Lieferungen 4.1 Ort der Lieferung bei Übergabe der Ware 4.2 Ort der Lieferung bei Beförderung oder Versendung 4.3 Sonderregelungen bei der Wareneinfuhr 4.4 Ort von Lieferungen an Bord 4.5 Lieferort bei Reihengeschäften 4.6. Lieferort von Gas, Elektrizität, Wärme und Kälte 5. Ort der Erbringung von sonstigen Leistungen 5.1 Unternehmereigenschaft des Leistungsempfängers 5.2 Regeln für die Bestimmung des Leistungsortes 5.2.1 Generalklausel 5.2.2 Leistungsort bei Besorgungsleistung 5.2.3 Leistungsort bei Vermittlungsleistungen 5.2.4 Leistungsort bei Grundstücksleistungen 5.2.5 Leistungsort bei Beförderungsleistungen 5.2.6 Leistungsort künstlerischer, wissenschaftlicher, unterrichtender, sportlicher, unterhaltender und ähnlicher Leistungen 5.2.7 Leistungsort bei Umschlag, Lagerungen und mit der Beförderung verbundenen Leistungen 5.2.8 Leistungsort bei Arbeiten an und Begutachtung von beweglichen Gegenständen 5.2.9 Leistungsort bei Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen 5.2.10 Leistungsort bei vermieteten Beförderungsmitteln 5.2.11 Katalogleistungen 6. Umsatzsteuerbefreiungen 6.1 Arten von Umsatzsteuerbefreiungen 6.2 Echte Umsatzsteuerbefreiungen 6.3 Unechte Umsatzsteuerbefreiungen 6.4 Steuerfreie Ausfuhrlieferungen 6.4.1 Definition der Ausfuhrlieferung 6.4.2 Eigenschaften des Abnehmers 6.4.3 Ausfuhrnachweis 6.4.4 Buchnachweis 6.4.5 Touristenexport 6.4.6 Besonderheiten bei Ausrüstung und Versorgung von Kfz 6.5 Steuerfreie „Lohnveredelung“ 6.5.1 Definition der Lohnveredelung 6.5.2 Voraussetzungen für die Steuerfreiheit der Lohnveredelungen 6.6 Steuerbefreiung für Gütertransport im grenzüberschreitenden Verkehr 6.7 Steuerbefreiung für Grundstücke 6.8 Steuerfreie Postdienstleistungen 6.9 Steuerfreie Grundstücksvermietung(verpachtung) 7. Steuersätze 7.1 Normalsteuersatz 7.2 Ermäßigter Steuersatz von 10% 7.3 Ermäßigter Steuersatz von 12% 7.4 Ermäßigter Steuersatz von 19% 8. Reihengeschäft 8.1 Bewegte Lieferung 8.2 Ruhende Lieferung 8.3 Lieferort bei Reihengeschäften 8.4 Dreiecksgeschäft 9. Vorsteuer 9.1 Vorsteuerabzug 9.2 Rechnung als Voraussetzung für Vorsteuerabzug 9.3 Unternehmensbezug der Lieferung oder sonstigen Leistungen 9.4 Vorsteuerabzug bei reverse charge 9.5 Ausschluss vom Vorsteuerabzug 9.5.1 Vorsteuerabzug beim Pkw 9.5.2 Betriebliche Nutzung 9.5.3 Vorsteuerabzugsverbot bei nicht abzugsfähigen Ausgaben 9.5.4 Vorsteuerabzug bei unecht steuerbefreiten Umsätzen 9.5.5 Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung 9.5.6 Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden 9.6 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer 9.7 Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs 9.8 Vorsteuerberichtigung 9.9 Vorsteuerüberwälzung bei Eigenverbrauch 9.10 Vorsteuerabzug bei Reisekosten 9.11 Vorsteuerpauschalierung 9.11.1 Gesetzliche Vorsteuerpauschalierung 9.11.2 Vorsteuerpauschalierung in Verordnungen 10. Rechnungsmerkmale 10.1 Rechnungsarten 10.1.1 Bestandteile von Rechnungen über Euro 150,– 10.1.2 Bestandteile von Rechnungen unter Euro 150,– 10.1.3 Rechnungsbestandteile für Fahrausweisen 10.1.4 Dauerrechnungen 10.1.5 Abrechnung mittels Gutschrift 10.1.6 Verpflichtung zur Rechnungsausstellung 10.2 Bedeutung der Rechnung für den Vorsteuerabzug 10.3 Steuerschuld aufgrund der Rechnungslegung 11. Änderung der Bemessungsgrundlage 11.1 Grund für die Änderungen 11.2 Notwendige Maßnahmen bei Änderung 12. Schuldner der Umsatzsteuer 12.1 Schuldner der Umsatzsteuer für Lieferungen und Leistungen 12.2 Umsatzsteuerschuld bei reverse charge 12.2.1 Reverse charge bei Leistungen durch Ausländer 12.2.2 Übergang der Steuerschuld bei Bauleistungen 12.2.2.1 Definition Bauleistungen 12.2.2.2 Eigenschaften des Leistungsempfängers bei Bauleistungen 12.2.3 Reverse charge bei Abfallstoffen 12.2.4 Reverse charge bei Lieferung von Gas und Elektrizität 12.2.5 Reverse charge bei Verkauf von Treibhausgasemissionszertifikaten 12.2.6 Andere Anwendungsfälle von reverse charge 12.2.6.1 Reverse charge bei der Sicherungsübereignung 12.2.6.2 Reverse charge beim übertragenen Eigentumsvorbehalt 12.2.6.3 Reverse charge bei der Grundstücksversteigerung 12.2.7 Rechnungsausstellung bei reverse charge 12.3 Steuerschuldner aufgrund der Rechnung 12.4 Steuerschuldner beim Eigenverbrauch 12.5 Steuerschuldner bei der Einfuhrumsatzsteuer 13. Entstehung der Umsatzsteuerschuld 13.1 Steuerschuld für Lieferungen und Leistungen 13.1.1 Besteuerungssysteme 13.1.2 Soll-Besteuerung 13.1.2.1 Verpflichtung zur Soll Besteuerung 13.1.3 Ist-Besteuerung 13.1.3.1 Anwendungsbereich Ist-Versteuerung 13.1.4 Vergleich der Systeme 13.1.5 Wechsel zwischen den Systemen 13.2 Steuerschuld beim reverse charge 13.3 Steuerschuld aufgrund der Rechnung 13.4 Steuerschuld beim Eigenverbrauch 13.5 Steuerschuld bei der Einfuhr 14. Aufzeichnungspflichten 14.1 Trennung der Umsätze nach dem Wareneinkauf 15. Entrichtung der Einfuhrumsatzsteuer 15.1 Einfuhrumsatzsteuer neu 15.2 Zeitpunkt des Abzuges der Einfuhrumsatzsteuer 15.3 Vorteile der Einfuhrumsatzsteuer neu 15.4 Voraussetzungen für die Einfuhrumsatzsteuer neu 16. Rückerstattung ausländischer Vorsteuern 16.1 Anwendungsbereich 16.2 Inkrafttreten 16.3 Erstattungsfähige Vorsteuern 16.4 Einbringung des Antrags 16.5 Zeitraum für die Vorsteuererstattung 16.6 Mindestbetrag für die Erstattung 16.7 Antragsfrist 16.8 Rechnungsvorlage 16.9 Entscheidungspflicht 16.10 Rückzahlung der Vorsteuer 17. Meldung und Bezahlung der Umsatzsteuer 17.1 Inhalt der Ums1atzsteuervoranmeldung 17.2 Umsatzsteuererklärung 17.2.1 Steuererklärungsformular 17.2.2 Abweichungen zur UVA 17.2.3 Abgabe der Umsatzsteuererklärung 17.2.4 Befreiung von der Abgabepflicht 18. Sonderformen der Umsatzbesteuerung 18.1 Umsatzsteuerpauschalierung bei Land- und Forstwirten 18.1.1 Von der Pauschalierung erfasste Umsätze 18.1.2 Zusatzsteuer 18.1.3 Rechnungsausstellung bei Pauschalierung 18.1.4 Neben der Pauschalierung anzuwendende Bestimmungen 18.1.5 Option zur Regelbesteuerung 18.2 Differenzbesteuerung 18.2.1 Eckpunkte der Differenzbesteuerung 18.2.2 Voraussetzungen für die Differenzbesteuerung 18.2.3 Ausnahmeregelungen 18.2.4 Formen der Differenzbesteuerung 18.2.4.1 Einzeldifferenzbesteuerung 18.2.4.2 Gesamtdifferenzbesteuerung 18.2.5 Differenzbesteuerung bei Lieferungen ins Ausland 18.2.5.1 Differenzbesteuerung bei einer Lieferung ins Drittland 18.2.5.2 Differenzbesteuerung bei einer innergemeinschaftlichen Lieferung 18.2.6 Rechnung bei Differenzbesteuerung 18.2.7 Verpflichtung zur Differenzbesteuerung 18.3 Sondervorschriften für Reiseleistungen 18.3.1 Erläuterung der Margenbesteuerung 18.3.2 Voraussetzungen für die Margenbesteuerung 18.3.3 Vereinfachungsmöglichkeiten 18.3.4 Betriebsausflug 19. Vorschriften für ausländische Unternehmen 19.1 Besonderheiten bei Leistungen 19.1.1 Sonderregelungen für Lieferungen an Unternehmer 19.1.2 Leistungen an Private 19.1.3 Sonderregelungen für Drittlandsunternehmer 19.2 Registrierungspflicht 19.3 Vorsteuererstattung für ausländische Unternehmer Abschnitt II: Binnenmarkt 1. Geltungsbereich der Binnenmarktbestimmungen 2. Innergemeinschaftlicher Erwerb 2.1 Merkmale des ig Erwerbs 2.2 Merkmale des ig Verbringens 2.3 Folgen von ig Erwerb und ig Verbringen 2.4 Ausnahmeregelungen 3. Ig Erwerb von neuen Fahrzeugen 4. Versandhandel 4.1 Definition Versandhandel 4.2 Inhalt der Regelungen 4.2.1 Grundregel 4.2.2 Versandhandelsregel 4.2.3 Anwendungszeitpunkt 4.2.4 Verzicht auf die Lieferschwelle 4.2.5 Ausnahmebestimmungen 5. Innergemeinschaftliche (ig) Lieferung 5.1 Beförderungsnachweis 5.2 Ig Lieferung neuer Fahrzeuge durch Private 6. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft 6.1 Voraussetzungen für ein ig Dreiecksgeschäft 6.2 Lieferung zwischen Erstlieferant und Erwerber 6.3 Erwerber 6.4 Lieferung des Erwerbers an den Empfänger 6.5 Behandlung des Dreiecksgeschäfts in der UVA und der ZM 7. Umsatzsteueridentifikationsnummer (UID) 160 7.1 Voraussetzungen für die Erteilung einer UID 7.2 Zusammensetzung der UID 7.3 Überprüfung der UID 7.3.1 Einfaches Bestätigungsverfahren 7.3.2 Qualifiziertes Bestätigungsverfahren 7.3.2.1 Bestätigung im Internet 7.3.2.2 Bestätigung über Finanz-Online 7.4 Zweck der UID 8. Zusammenfassende Meldung (ZM) 8.1 Verpflichtete Person 8.2 Abgabezeitraum und Fälligkeit 8.3 Säumnisfolgen 8.4 Inhalt der ZM 8.5 Zeitpunkt der Erfassung 9. Aufzeichnungspflichten im Binnenmarkt Anhang Anhang 1 Entscheidungsbaum für die Erbringung von sonstigen Leistungen an Unternehmer ab 1.1.2010 Anhang 2 Entscheidungsbaum für die Erbringung von sonstigen Leistungen an Nichtunternehmer ab 1.1.2011 Anhang 3 Übersicht Leistungsort sonstige Leistungen Anhang 4 UVA, Formular U 30 Anhang 5 Verzeichnis der dem Steuersatz von 10% unterliegenden Gegenstände Anhang 6 USt-Sätze in den EU-Mitgliedstaaten Anhang 7 Lieferschwellen in der EU Anhang 8 Erwerbsschwellen in der EU Anhang 9 Gesetzliche Grundlagen und die Bedeutung des EU-Rechts Stichwortverzeichnis

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