Erfolgreich selbstständig werden, sein und bleiben

30.06.2014

Deutsch

9783944505145

DATEV

Nein

Claudia Ossola-Haring

950

Gebundene Ausgabe

- Chancen und Risiken bei Unternehmensgründungen - Herausforderungen der Unternehmensführung

Marktforschung, Finanzierung, Buchführung, Steuererklärung, Risikovorsorge, Steuer, Bürokratie, Unternehmensverträge, Eigenkapital, Fremdkapital, Webauftritt, Bilanzierung, Business-Plan, Allgemeine Geschäftsbedingungen

A Ziele, Strategien und Marktpotenziale.25 1 Wohin wollen Sie?.27 1.1 Das Management der eigenen Karriere. 27 1.1.1 Welche Eigenschaften bestimmen eine Persönlichkeit?. 28 1.1.2 Wie gut kennen Sie sich?. 28 1.1.3 Die typischen Erfolgs-Blocker. 29 1.1.4 Berufs- und Lebensplanung im Detail. 30 1.1.5 Die persönliche Standortanalyse. 30 1.1.6 Die persönliche strategische Erfolgsplanung. 31 1.1.7 Angst und Erfolg. 32 1.1.8 Work-Life-Balance. 35 2 Der Markt – Potenziale und Analyse. 46 2.1 Marktforschung – Vorsprung durch Wissen.46 2.1.1 Datenquellen im Rahmen der Feldforschung. 47 2.1.2 Die Entscheidung zwischen Eigen- und Fremderhebung. 52 2.1.3 Forschungsmittel Befragung (potenzieller) Kunden. 53 2.1.4 Datenquellen im Rahmen der Schreibtischforschung. 55 2.1.5 Marktforschung durch Patentinformationen. 58 2.1.6 Mehr Markt für Dienstleister – eigene Trendforschung notwendig.60 2.2 Marktanalyse. 61 2.2.1 Kundenbewertung – lukrative Kunden systematisch herausfiltern. 62 2.3 Trendanalysen. 71 2.3.1 Mega-Trends im Verbraucherverhalten. 72 2.3.2 Basistrends im Verbraucherverhalten – und wie Unternehmen darauf reagieren. 73 2.3.3 So setzen Sie Verbrauchertrends in erfolgreiche Lösungen um. 76 2.4 Benchmarking. 77 2.4.1 Lernen von den Besten. 80 2.4.2 Fünf Schritte zum erfolgreichen Benchmarking. 81 2.4.3 Gefahren des Benchmarking. 87 2.4.4 Konkurrenzanalyse. 88 2.4.5 Branchenanalyse. 88 2.5 Marktwachstum. 89 2.6 Absatzmarkt. 90 2.6.1 Auftragsbestand. 90 2.6.2 Auftragsstrukturen. 90 2.6.3 Absatzanalyse. 91 2.6.4 Absatz- und Umsatzentwicklung. 92 B Die GmbH in Variationen als Rechtsform für Gründungen.95 1 Überblick über mögliche Rechtsformen.97 2 Die GmbH und die haftungsbeschränkte Unternehmergesellschaft.99 2.1 Überblick über die Gründung einer GmbH/UG. 99 2.2 Die rechtlichen Besonderheiten einer GmbH. 101 2.3 Der Weg zur GmbH und die Haftung in den jeweiligen Gründungsstufen. 104 2.3.1 Die Vorgründungsgesellschaft. 105 2.3.2 Gesellschafter-Haftung in der Vorgründungsgesellschaft. 106 2.3.3 Die Vor-GmbH. 108 2.3.4 Geschäftsführer- oder Handelndenhaftung in der Vor-GmbH.110 2.3.5 Gesellschafterhaftung in der Vor-GmbH.111 2.3.6 Vorratsgründung/Mantelkauf. 112 2.3.7 Die Formalien bei Gründung einer GmbH.116 2.3.7.1 Überblick.117 2.3.7.2 Notwendiger Inhalt des Gesellschaftsvertrags.118 2.3.8 Gesellschafterliste. 121 2.3.9 Firma der GmbH. 124 2.3.10 Gestaltung des „Briefbogens“ (Geschäftspapiere). 125 2.3.11 Sitz im Ausland. 127 3 Die „Mini-GmbH“: Unternehmergesellschaft mit beschränkter Haftung.129 4 Rechte und Pflichten von GmbH-Gesellschaftern.133 4.1 Gesellschafterversammlungen. 133 4.1.1 Das Stimmrecht auf einer ordentlichen Gesellschafterversammlung. 133 4.1.2 Nichtigkeitserklärungen und Anfechtung von Beschlüssen. 135 4.1.3 Die Einberufung von außerordentlichen Gesellschafterversammlungen. 138 4.2 Gesellschafterrechte gegenüber der GmbH-Geschäftsführung. 139 4.2.1 Das Weisungsrecht gegenüber der Geschäftsführung. 139 4.2.2 Das Recht auf Verweigerung der Entlastung. 140 4.2.3 Das Recht auf Ressort-Einteilung. 142 4.3 Informationsrechte des Gesellschafters. 142 4.4 Das Recht auf Gewinnausschüttung. 143 4.4.1 „Reguläre“ Gewinnausschüttungen. 144 4.4.2 Vorabgewinnausschüttungen. 145 4.4.3 Disquotale Gewinnausschüttung. 146 4.4.4 Formen und Fristen für Gewinnverwendungsbeschlüsse. 147 4.4.5 Überblick über die steuerlichen Folgen einer Ausschüttung. 148 4.5 Das Recht auf Anteilsübertragung. 148 4.5.1 Verkauf der Anteile. 148 4.5.2 Vererben des Anteils. 149 4.6 Das Recht auf Abfindung. 150 4.7 Der Nießbrauch an einem Anteil. 151 4.7.1 Bestellung des Nießbrauchsrechts. 152 4.7.2 Ansprüche des Nießbrauchers. 153 4.8 Die Unterbeteiligung an einem Anteil. 156 4.8.1 Typische und atypische Unterbeteiligung. 157 4.8.2 Die Ergebnisverwendung in einer Unterbeteiligung. 158 4.8.3 Kündigung. 159 4.9 Der gesetzliche Aufgabenkreis der Gesellschafter. 159 4.10 Die Einzahlung des Geschäftsanteils. 160 4.11 Kapitalerhöhung/Kapitalherabsetzung.161 4.11.1 Kapitalerhöhung durch Zuführung neuer finanzieller Mittel.161 4.11.2 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln. 162 4.11.3 Kapitalherabsetzung. 163 4.12 Genehmigtes Kapital. 164 4.13 Die Ausfallhaftung/Solidarhaftung. 165 4.14 Kaduzierung des Geschäftsanteils, Gesellschafterausschluss, Gesellschafteraustritt. 167 4.14.1 Ausschluss und Austritt eines Gesellschafters. 167 4.14.2 Die Einziehung von Geschäftsanteilen. 169 4.14.3 Gesellschafteraustritt. 170 4.15 Die Bedeutung der Gesellschafterliste. 171 4.16 Gesellschafter-Treuepflichten und Wettbewerbsverbote. 173 4.17 Die Insolvenzantragspflicht bei führungsloser GmbH. 175 4.18 Die freiwillig eingegangenen Chancen und Risiken eines GmbH-Gesellschafters. 175 4.18.1 Die faktische Geschäftsführung. 175 4.18.2 Schuldübernahmen. 177 4.18.2.1 Bürgschaften. 177 4.18.2.2 Patronatserklärungen. 180 4.18.2.3 Gesellschafterdarlehen. 182 4.18.3 Verdeckte Sacheinlagen sowie Hin- und Herzahlen. 183 4.19 Rechte und Pflichten eines GmbH-Geschäftsführers. 185 4.19.1 Überblick. 185 4.19.2 Die Haftung nach innen. 188 4.19.2.1 Befreiung vom vertraglichen Wettbewerbsverbot. 188 4.19.2.2 Die Treuepflichten in einer GmbH. 189 4.19.3 Die Haftung nach außen im Überblick. 192 4.19.4 Die Geschäftsführerhaftung bei Gründung. 193 4.19.4.1 Haftung in der Vorgründungsgesellschaft. 193 4.19.4.2 Die Haftung in der Vor-GmbH. 194 4.19.4.3 Rechtsscheinhaftung in der Vor-GmbH. 196 4.19.5 Haftungspotenzial bei Anmeldung der GmbH. 197 4.19.6 Die Haftung bei laufendem Geschäftsbetrieb. 198 4.19.6.1 Die Sorgfaltspflichten eines „ordentlichen Kaufmannes“ (§ 43 GmbHG). 198 4.19.6.2 Risikomanagement als Geschäftsführungsaufgabe. 199 4.19.6.3 Steuerfolgen von Risikogeschäften. 202 4.19.7 Die verbotene Rückzahlung von Stammkapital. 204 4.19.8 Geschäftsführer-Haftung bei Erwerb eigener Anteile. 204 4.19.9 Die Steuerhaftung des Geschäftsführers. 206 4.19.9.1 Die Geschäftsführer-Haftung bei der Lohnsteuer. 206 4.19.9.2 Die Geschäftsführer-Haftung bei der Umsatzsteuer. 208 4.19.10 Die Haftung für Sozialversicherungsbeiträge. 209 4.19.11 Die strafrechtliche Verantwortung des Geschäftsführers. 212 4.19.12 Die Haftung beim (drohenden) Ende der GmbH.216 4.19.12.1 Geschäftsführer-Haftung bei Verkauf der GmbH.216 4.19.12.2 Haftung bei Liquidation der GmbH.217 4.19.12.3 Die Haftung in der Insolvenz. 218 4.19.12.4 Die Möglichkeiten der Haftungsbegrenzung. 223 4.19.12.5 Haftungsbegrenzung gegenüber der GmbH. 224 4.19.12.6 Haftungsausschluss auf Grund Entlastung und Generalbereinigung. 225 4.19.12.7 Haftungsausschluss durch Verzicht, Erlass oder Vergleich. 227 4.19.12.8 Abdingbarkeit der Haftung durch vertragliche Vereinbarungen. 227 4.19.12.9 Die Freistellung des Geschäftsführers von der Haftung gegenüber Dritten. 228 4.19.12.10 Eingeschränkte Haftung bei außergesellschaftlichem Fehlverhalten. 229 4.19.12.11 Veränderung der Verjährung. 229 4.19.12.12 Vermögensschadenshaftpflichtversicherungen. 229 5 Die GmbH & Co. KG/OHG.231 5.1 Die offene Handelsgesellschaft (OHG). 231 5.2 Die Kommanditgesellschaft (KG). 234 5.3 Die Besonderheiten der GmbH & Co. KG/OHG. 236 6 Die Betriebsaufspaltung.238 6.1 Die Gründe für eine Betriebsaufspaltung. 238 6.2 Die Voraussetzungen der Betriebsaufspaltung. 239 6.2.1 Sachliche Verflechtung. 240 6.2.2 Personelle Verflechtung. 243 6.2.3 Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner als Gesellschafter. 246 6.2.4 Keine Beherrschung trotz Stimmenmehrheit. 247 6.2.5 Faktische Beherrschung. 248 6.3 Steuerfolgen der Betriebsaufspaltung. 249 6.4 Das Ende einer Betriebsaufspaltung. 251 6.5 Die möglichen Rechtsformen der Gesellschaften in einer Betriebsaufspaltung. 252 6.5.1 Einzelunternehmen. 253 6.5.2 Gesellschaft bürgerlichen Rechts. 254 7 Die „GmbH & Still“ und ihre Ausprägungen.257 7.1 Die stille Gesellschaft. 257 7.2 Die Ergebnisverwendung in einer stillen Gesellschaft. 260 C Investitionen und Finanzierung.265 1 Der Zusammenhang zwischen Investition und Finanzierung.267 1.1 Investitionen planen und berechnen. 268 1.1.1 Liquiditätsplanung und -kontrolle. 269 1.1.2 Finanzplan. 271 1.2 Kapital planen und berechnen. 273 1.2.1 Das eigene Kapital.274 1.2.2 Wege zu höherem Eigenkapital. 275 1.2.2.1 Stammkapital erhöhen. 275 1.2.2.2 Gewinne einbehalten. 276 1.2.2.3 Mezzanin-Finanzierung: Stille Gesellschafter aufnehmen. 277 1.2.2.4 Finanzinvestoren und strategische Investoren. 278 1.2.2.5 Crowdfunding. 279 1.2.2.6 Auch Eigenkapitalgeber können aussteigen. 280 1.2.3 Fremdes Kapital. 281 1.2.3.1 Schnell, aber teuer: Kontokorrentkredit. 282 1.2.3.2 Der Investitionskredit. 283 1.2.4 Eigenkapital-Fremdkapital-Überblick. 287 1.2.5 Finanzierung aus dem laufenden Geschäftsbetrieb. 288 1.2.5.1 Forderungs- und Verbindlichkeitenmanagement. 288 1.2.6 Allgemeine Rechnungskontrolle. 291 1.2.6.1 Factoring. 298 1.2.6.2 Forfaitierung. 300 1.2.6.3 Lieferantenkredite. 301 1.2.6.4 Leasing. 302 1.2.7 Überblick über die laufende Finanzierung. 304 1.2.8 Die zwölf wichtigen Finanzierungskennzahlen. 305 2 Kreditrating.307 2.1 Die Systematisierung der Ratingsysteme. 308 2.2 Gliederung der Unternehmenspräsentation. 312 2.3 Vier Hinweise für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit Kreditgebern.314 2.4 Optimierungsansätze im quantitativen Rating.316 2.5 Werte zur Selbsteinstufung.317 3 Fördermittel. 318 D Notwendige und sinnvolle Verträge.323 1 Verträge zwischen Gesellschaftern und ihrer GmbH.325 1.1 Gesellschaftsverträge Einpersonen- und Mehrpersonen-GmbHs. 327 1.2 Unkomplizierte Gründungen oder Satzungsänderungen. 327 1.3 Individuelle Satzung bei einer Einpersonen-GmbH oder einer haftungsbeschränkten Einpersonen-Unternehmergesellschaft. 328 1.4 Gesellschafter- und Gesellschaftsdarlehensverträge.331 1.4.1 Sicherheitengestellung. 332 1.4.2 Zinsen und Rückzahlung von Stammkapital. 332 1.4.3 Gesellschafterdarlehen bei Insolvenzgefahr. 333 1.4.4 Nachträgliche Anschaffungskosten bei Darlehensverlust. 333 1.5 Bürgschaften. 335 1.5.1 Avalprovision. 336 1.5.2 Steuerfolgen fälliger Bürgschaften. 336 1.5.3 Bürgschaft zugunsten der Gesellschafter. 337 1.5.4 Bürgschafts-Formulierungen. 337 1.5.5 Bürgschaften von Allein-Gesellschafter-Geschäftsführern. 340 1.5.6 Bürgschaften von Minderheitsgesellschaftern. 341 1.5.7 Bürgschaftsweitergeltung. 341 1.5.8 Bürgschaft als nachträgliche Anschaffungskosten. 342 1.6 Verträge – mit „sich selbst“. 343 1.7 Wichtige Besonderheiten für Existenzgründer oder Geschäftsführer mehrerer GmbHs. 345 1.8 Die rechtlichen Positionen des GmbH-Geschäftsführers. 347 1.8.1 GmbH-Geschäftsführung als Selbstständiger. 348 1.8.2 Dienstverträge mit (Gesellschafter-)Geschäftsführern. 350 1.8.3 Der GmbH-Geschäftsführer im Arbeitsrecht. 351 1.8.3.1 Die Vereinbarung der Vergütung. 352 1.8.3.2 Keine Arbeitnehmerschutzgesetze für den GmbH-Geschäftsführer. 353 1.8.4 Krankheitsvorsorge. 354 1.8.4.1 Regelungen für Hinterbliebenenversorgung. 355 1.8.4.2 Kündigungsschutz für Gesellschafter-Geschäftsführer. 356 1.8.4.3 Urlaubsabgeltung. 357 1.8.4.4 Zuständige Gerichte bei Streit zwischen Geschäftsführer und GmbH. 360 1.9 Die Grundsätze der Sozialversicherungspflicht eines GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführers. 360 1.9.1 Statusfeststellungsverfahren. 364 1.9.1.1 Die Bedeutung des Einflusses der Geschäftsführung auf die GmbH. 368 1.9.1.2 Die Bedeutung der Kapitalbeteiligung. 368 1.9.2 Folgen der Sozialversicherungspflicht. 372 1.9.3 Die Möglichkeiten einer freiwilligen sozialen Absicherung.374 1.9.4 Sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten bei Mischformen. 376 1.10 Besonderheiten dienstvertraglicher Regelungen aus steuerlicher Sicht. 377 1.10.1 Stehenlassen von Gehalt und Gehaltsstundungen. 378 1.10.2 Tantieme-Regelungen 1.10.3 Dienst- und Geschäftswagen. 380 1.10.4 Pensionszusagen. 382 1.11 Checklisten Vertragsinhalte. 383 2 Verträge zwischen Gesellschaftern, Gesellschafter-Geschäftsführer und nahe stehenden Personen.384 2.1 Arbeitsvertrag zwischen einer GmbH und einer einem Gesellschafter nahe stehenden Person. 387 2.1.1 Drei Grundregeln für die Anerkennung von Arbeitsverhältnissen mit einer Person, die einem Gesellschafter nahe steht. 388 2.1.2 Ernsthafte Vereinbarung. 391 2.1.3 Tatsächliche Durchführung. 393 2.1.4 Der Drittvergleich. 397 2.1.5 Steuerliche Folgen der Nichtanerkennung. 399 2.1.6 Beiträge zu Direktversicherungen. 400 2.1.7 Arbeitsverhältnisse mit GmbH & Co. KGs oder in der Personengesellschaft einer Betriebsaufspaltung. 400 2.2 Besonderheiten bei (Ehe-)Partner- oder Lebenspartner-Unterarbeitsverhältnissen. 401 2.3 Besonderheiten bei Arbeitsverträgen mit Kindern. 404 2.4 Darlehensverträge mit Angehörigen. 405 2.5 Vertrag über die Vermietung eines häuslichen Arbeitszimmers. 408 2.6 Leasingvertrag. 412 2.7 Bürgschaften. 415 3 Private Vereinbarungen zwischen Eheleuten und eingetragenen Lebenspartnern. 417 3.1 Schenkungen. 417 3.2 Güterstände. 419 3.2.1 Güterstände wählen. 419 3.2.2 Keine gegenseitige Schuldenhaftung. 420 3.2.2.1 Zugewinngemeinschaft. 421 3.2.2.2 Gütertrennung. 430 3.2.2.3 Gütergemeinschaft. 433 3.2.3 Schenkungsteuerfolgen des Güterstandwechsels. 434 3.2.3.1 Von der Zugewinngemeinschaft zur Gütertrennung. 434 3.2.3.2 Von der Gütertrennung zur Zugewinngemeinschaft. 435 3.2.3.3 Von der Zugewinngemeinschaft zur Gütergemeinschaft. 435 3.2.3.4 Von der Gütergemeinschaft zur Zugewinngemeinschaft. 435 3.2.3.5 Von der Gütertrennung zur Gütergemeinschaft. 435 3.2.3.6 Von der Gütergemeinschaft zur Gütertrennung. 436 3.3 Ehe- und Partnerschaftsverträge. 436 4 Steuerberatervertrag.439 4.1 Beratungsangebote eines Steuerberaters.440 4.2 Dienstvertrag oder Werkvertrag?. 442 4.3 Übersicht über die Gebühren für die wichtigsten Hilfeleistungen in Steuersachen.444 5 Franchisevertrag.446 E Steuern und Abgaben.449 1 Das notwendige Grundlagenwissen über Steuern.451 1.1 Überblick über die wichtigsten Steuerarten. 452 1.2 Die Einkommensteuer. 453 1.3 Die Körperschaftsteuer. 460 1.4 Die Gewerbesteuer. 462 1.5 Die Umsatzsteuer. 467 1.6 Die Erbschaft- und Schenkungsteuer im betrieblichen Bereich. 470 1.6.1 Rechtliche Besonderheiten bei Erbschaften und Schenkungen bei Unternehmen. 470 1.6.2 Steuerliche Besonderheiten bei Erbschaften und Schenkungen bei Unternehmen. 472 2 Steuern und Abgaben organisieren.479 2.1 Vorauszahlungen, Voranmeldungen, Anmeldungen, Erklärungen 2.1.1 Einzelunternehmer (auch in einer Betriebsaufspaltung). 479 2.1.2 Gesellschafter in einer Personengesellschaft (auch in einer GmbH & Co. KG). 480 2.1.3 GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer oder Gesellschafter- Geschäftsführer einer haftungsbeschränkten Unternehmergesellschaft (UG). 481 2.2 Die Lohnbuchhaltung als Voraussetzung für problemlose Lohnsteuer und Sozialabgaben. 481 2.3 Steuerstundung. 483 2.4 Betriebsprüfungen. 485 2.4.1 Die „normale“ Betriebsprüfung. 486 2.4.2 Besondere Prüfungen. 489 3 Steuern sparen.491 3.1 Die unternehmerischen Steuerbelastungen. 491 3.1.1 Die Steuerbelastungsbesonderheiten bei Personenunternehmen. 491 3.1.2 Die Steuerbelastungsbesonderheiten bei Kapitalgesellschaften. 501 3.1.3 Vergleiche der steuerlichen Belastung. 507 3.1.3.1 Vergleich Personenunternehmen zu Kapitalgesellschaften. 507 3.1.3.2 Vergleich GmbH und GmbH & Co. KG. 508 3.2 Inhalt und Form von Rechnungen. 513 3.2.1 Die Rechnungsinhalte. 513 3.3 Der umsatzsteuerliche Kleinunternehmer. 515 3.3.1 Zwei Umsatzschwellen in Folge.517 3.3.2 Die Rechnungsinhalte bei Kleinunternehmern. 522 3.3.3 Kleinunternehmer-Falle unberechtigter Steuerausweis. 524 3.3.4 Freiwilliger Verzicht auf den Kleinunternehmerstatus. 525 3.3.5 Rückkehr zum Kleinunternehmer-Status. 527 3.3.6 Internationale Geschäfte. 528 3.4 Die Grundsätze der Betriebsausgaben. 530 3.4.1 Die Nettoprinzipien. 530 3.4.2 Die Angemessenheit von Betriebsausgaben. 533 3.4.2.1 Liebhaberei. 534 3.4.2.2 Die steuerlichen Folgen einer Liebhaberei. 535 3.4.2.3 Wegfall der Gewinnerzielungsabsicht 3.4.2.4 Die willkürliche Beschränkung von Betriebsausgaben. 538 3.4.2.5 Besonderheiten von ausgewählten Betriebsausgaben in ABC-Form. 541 3.5 Verträge mit Familienangehörigen und nahe stehenden Pe

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